Som næringsdrivende i Norge har du flere viktige frister å forholde deg til. Disse fristene styrer når du må rapportere regnskap, MVA og skatt til myndighetene. Å gå glipp av en frist kan koste deg dyrt.
MVA-meldingen har strenge frister. Leverer du for sent, ilegger Skatteetaten tvangsmulkt. Satsen er for tiden 2 100 kroner per dag for aksjeselskaper. For enkeltpersonforetak er satsen lavere, men fortsatt merkbar.
Tvangsmulkten starter dagen etter fristen og løper inntil du leverer meldingen eller mulkten når et tak. Maksimal tvangsmulkt er 50 prosent av avgiftsbeløpet for perioden. Har du mye å betale i MVA, kan gebyret bli svært høyt.
Forstår du ikke reglene for MVA eller hvordan du fører det i regnskapet, øker risikoen for å bomme på fristen. Da kan en regnskapsfører spare deg for mye penger.
| Oppgave | Frist | Mottaker |
| MVA-melding (tomånedlig) | 1 måned og 10 dager etter terminens utløp | Skatteetaten |
| MVA-melding (årlig) | 10. mars | Skatteetaten |
| Skattemelding for AS | 31. mai | Skatteetaten |
| Skattemelding for ENK | 30. april | Skatteetaten |
| Årsregnskap til Regnskapsregisteret | 31. juli | Brønnøysundregistrene |
| A-melding (lønn) | 5. i måneden etter lønnsutbetaling | Skatteetaten |
Leverer du ikke skattemeldingen innen fristen, sender Skatteetaten først en påminnelse. Leverer du fortsatt ikke, kan de fastsette skatten ved skjønn. Det betyr at Skatteetaten selv anslår inntektene dine, og de er sjelden i din favør.
Skjønnsfastsetting fører ofte til at du betaler mer skatt enn nødvendig. I tillegg kan du få tilleggsskatt på 20 prosent av skatten som er fastsatt ved skjønn. I grove tilfeller kan tilleggsskatten øke til 40 eller 60 prosent.
Har du gjort feil i skattemeldingen, er det bedre å rette selv enn å bli tatt i kontroll. Frivillig retting gir lavere eller ingen tilleggsskatt.
Alle regnskapspliktige virksomheter skal sende inn årsregnskap til Regnskapsregisteret i Brønnøysund innen 31. juli. Leverer du for sent, påløper forsinkelsesgebyr.
Gebyret er for tiden ett rettsgebyr per uke de første åtte ukene, deretter to rettsgebyr per uke. Etter 26 uker kan selskapet bli tvangsavviklet av Brønnøysundregistrene. Tvangsavvikling betyr at selskapet slettes fra Foretaksregisteret.
For å unngå dette bør du starte årsoppgjøret tidlig. En regnskapsfører for små bedrifter sikrer at fristen overholdes.
A-meldingen rapporterer lønn, skattetrekk og arbeidsgiveravgift for dine ansatte. Fristen er den 5. i måneden etter lønnsutbetaling. For sen levering gir tvangsmulkt som starter på 1 280 kroner per dag for foretak med 1-9 ansatte.
Manglende a-melding påvirker ikke bare deg som arbeidsgiver. Dine ansattes skatteforhold, sykepenger og pensjonsopptjening kan bli feil. Det er derfor viktig å ha gode rutiner for lønnskjøring og sikre at alle opplysninger om ansatte rapporteres nøyaktig og innen fristen.
Gjentatte forsinkelser og manglende rapportering øker risikoen for at Skatteetaten gjennomfører bokettersyn. Et bokettersyn er en grundig gjennomgang av regnskapet der Skatteetaten kontrollerer at alt er ført korrekt.
Under bokettersynet kan Skatteetaten oppdage flere feil som igjen fører til tilleggsskatt og renter. I verste fall kan det bli politianmeldt som skatteunndragelse. Dette understreker viktigheten av å ha orden i regnskapet.
Det viktigste er å handle raskt. Lever oppgaven så snart som mulig for å begrense tvangsmulkten. Kontakt Skatteetaten eller Regnskapsregisteret for å avklare situasjonen. I noen tilfeller kan du søke om fritak fra tvangsmulkt eller gebyr.
Har du systematiske problemer med å overholde frister, er det et tydelig tegn på at du trenger hjelp. Les vår guide om når du bør skaffe deg regnskapsfører for å vurdere om profesjonell hjelp er riktig for deg.
God planlegging er nøkkelen. Sett opp en kalender med alle frister og legg inn påminnelser i god tid. Bruk et skybasert regnskapsprogram som gir deg automatiske varsler når frister nærmer seg.
Hold regnskapet oppdatert gjennom hele året. Unngå å samle opp bilag til siste liten. Daglig eller ukentlig bokføring gjør at du alltid er klar til å levere når fristen kommer. Har du en regnskapsfører, sørg for god kommunikasjon og lever underlag i god tid.
De økonomiske konsekvensene av forsinkelser kan summere seg raskt. La oss se på et realistisk eksempel. En bedrift som leverer MVA-meldingen tre uker for sent, betaler 44 100 kroner i tvangsmulkt. Leverer de i tillegg skattemeldingen for sent og blir skjønnsfastsatt, kan tilleggsskatten komme på flere titusener.
Til sammenligning koster en regnskapsfører for et lite aksjeselskap typisk mellom 2 000 og 5 000 kroner per måned. Det betyr at en eneste forsinkelse kan koste mer enn et halvt år med regnskapsførerhjelp. Økonomisk sett er det en dårlig investering å spare på regnskapet.
Som daglig leder eller styreleder har du personlig ansvar for at regnskapet er korrekt og levert i tide. Ved grove brudd kan du bli holdt personlig ansvarlig for selskapets forpliktelser. Det kan også påvirke muligheten din til å starte nye selskaper i fremtiden.
Brønnøysundregistrene fører oversikt over selskaper som har blitt tvangsavviklet. Har du vært involvert i et tvangsavviklet selskap, kan det gjøre det vanskeligere å få lån, kreditt og tillit fra forretningspartnere.
Manglende eller forsinket levering av regnskap, MVA-meldinger og skattemeldinger får økonomiske og juridiske konsekvenser. Tvangsmulkt, forsinkelsesgebyr, skjønnsfastsetting, tilleggsskatt og i verste fall tvangsavvikling er mulige utfall. Det lønner seg alltid å holde frister.
Har du problemer med å overholde dem, bør du skaffe deg en regnskapsfører som sikrer at alt leveres korrekt og i tide.
